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    這6大常見財務問題,你一定遇到過!

    時間:2018-12-29 14:55來源:未知 瀏覽:

    現在加油發票,公司抬頭的,需要填稅號嗎?專票上單位數量未寫,是否合規?工資條上哪些條項目可以稅前扣除?生產企業簡并稅率后應如何繳納增值稅?扣繳義務人不履行扣繳義務的有何懲罰措施?發票的記賬聯要不要蓋章?小伙伴們是不是也遇到過類似的問題?今天小編給大家帶來了答案~

    1.現在加油發票,公司抬頭的,需要填稅號嗎?

    根據《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)規定,一、自2017年7月1日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作為稅收憑證。本公告所稱企業,包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業。

    因此,經向有關部門核實,16號公告僅適用于通過增值稅稅控開票系統開具的增值稅普通發票,對于使用印有企業名稱發票的行業,如電商、成品油經銷等,可暫不填寫購買方納稅人識別號,仍按照企業現有方式開具發票。

    2.專票上單位數量未寫,是否合規?

    《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定,增值稅專用發票應按下列要求開具:

    (一)項目齊全,與實際交易相符;

    (二)字跡清楚,不得壓線、錯格;

    (三)發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章;

    (四)按照增值稅納稅義務的發生時間開具。

    不符合上列要求的增值稅專用發票,購買方有權拒收。

    3.工資條上哪些條項目可以稅前扣除?

    首先,我們來看看哪些是需要計征個稅的~我們國家個人所得稅相關法律條款中有規定:個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得都應該交個人所得稅。個稅如何繳納呢?根據相關規定:以每月工資、薪金收入額減除3500元后的余額,為應納稅所得額適用3%~45%的超額累進稅率。這里的3500元也就是我們通常說的個稅起征點,適用于中國國籍,外籍人員起征點為4800元。

    工資條上體現的以下我三個項目可以稅前扣除:

    1、三險一金。①三險也就是基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費,符合規定的可在稅前扣除;②公積金的話,單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內,允許在個人應納稅所得額中扣除。有一點需要注意,單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資的3倍,具體標準需要按照各地有關規定執行。

    2、企業年金:根據有關政策,個人繳納年金的部分,在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分可以從當期納稅所得額中扣除。

    3、公益性捐贈:個人公益捐贈額未超過申報的應納稅所得額30%的部分可以稅前扣除。

    4.生產企業簡并稅率后應如何繳納增值稅?

    根據《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》( 財稅〔2017〕37 號) 規定,自2017 年7 月1 日起,簡并增值稅稅率結構,取消13% 的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口農產品等貨物,稅率為11%。同時,財政部、國家稅務總局印發的《農業產品征稅范圍注釋》(財稅〔1995〕52 號)規定,藥用植物是指用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等。利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片,也屬于本貨物的征稅范圍。中成藥不屬于本貨物的征稅范圍。

    根據上述規定,納稅人利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片屬于農產品范圍,其適用稅率自2017 年7 月1 日起,由13% 調整為11%。中成藥不屬于農產品,應按17% 稅率繳納增值稅。

    5.扣繳義務人不履行扣繳義務的有何懲罰措施?

    扣繳義務人責任的類型可以分為經濟責任、行政責任、刑事責任。經濟責任,是扣繳義務人未履行扣繳義務而承擔的補償性法律后果。中國《稅收征管法》規定:扣繳義務人未按期解繳稅款的,稅務機關除責令限期解繳外,從應解繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金。行政責任,扣繳義務人未履行扣繳義務但是又不構成犯罪,需要承擔不利后果。中國《稅收征管法》規定:扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

    6.發票的記賬聯要不要蓋章?

    根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第37號)第二十八條:單位和個人在開具發票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次打印,內容完全一致,并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。所以發票的記賬聯無需蓋章。

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